Налоговый кодекс не закрепляет алгоритм действий компаний и предпринимателей при неверном указании КБК в «платежке». В этом случае советую руководствоваться положениями абзаца 2 пункта 7 статьи 45 НК. В норме сказано, что нужно делать «после обнаружения ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства». То есть, речь о тех случаях, когда деньги пусть и не туда, но тем не менее поступили.

Итак, первым делом нужно подать в инспекцию по месту своего учета заявление, в котором сообщить о неточности. К этой бумаге требуется приложить собственно само платежное поручение. В документе также необходимо высказать просьбу уточнить КБК.

Кроме этого, можно предложить налоговикам провести совместную сверку уплаченных сборов. Инициатором такой ревизии, кстати, может выступить и сама инспекция.

На основании заявления и акта совместной сверки (если она проводилась) ревизоры принимают решение об уточнении платежа. При этом они должны будут пересчитать размер пеней. Речь о процентах, которые были начислены на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до момента принятия инспекторами решения об уточнении платежа.

Однако на практике все так гладко происходит далеко не всегда. В результате – возникают многочисленные споры компаний с инспекциями.

Острые углы

Дел об оспаривании действий чиновников – в случае их отказа уточнить платеж – суды рассматривают немало. При этом арбитры едины в своем мнении. Они приходят к выводам, что указание в платежном поручении неверного кода бюджетной классификации не влечет неперечисление в бюджет суммы налога. В качестве примера можно привести постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14 мая 2013 года по делу № А33-8935/2012.

Таким образом, исполнение обязанности по уплате сборов не ставится в зависимость от правильности указания КБК в платежных документах. Ведь этот код необходим лишь для правильного распределения средств между бюджетами.То есть, вменить в вину бухгалтеру то, что фирма не уплатила налог, в такой ситуации невозможно.

Ошибочное указание КБК не приводит к неуплате средств.

Следовательно, основания для доначисления налога и соответствующих санкций в таких ситуациях отсутствуют (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.05.2008 г. № А33-15157/07-Ф02-2044/08, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.12.2010 г. по делу № А03-6827/).

Существующий, но неверный код

Может сложиться и другая ситуация: бухгалтер указал существующий, но неверный код. Например, сумма налога перечислена на имущество по месту нахождения обособленного подразделения, а не юридического лица. Коротко расскажу об одном деле, как раз по такой ситуации (определение ВАС РФ от 25.12.2009 г. № ВАС-16862/09 по делу № А37-99/2009). Арбитры тогда признали, что компания правильно исчислила сумму подлежащего уплате сбора на имущество, перечислила ее на счет Федерального казначейства, и денежные средства поступили в бюджетную систему страны.

Код другого налога

Еще одна ошибка может быть связана с тем, что бухгалтер указал КБК не того налога, который собирался уплатить. Например, КБК 18210301000010000110 при уплате НДФЛ, хотя этот код соответствует НДС. Налоговики часто в подобных ситуациях «встают в позу» и отказываются удовлетворить просьбу компаний об уточнении платежа. Предпринимателям же ничего не остается, как идти в суд. Каков же исход споров?

Организация обжаловала отказ налоговой в уточнении платежа. Согласно позиции арбитров, компания вправе подать заявление об этом, если она ошиблась в платежном поручении. В результате служители Фемиды удовлетворили требования фирмы, руководствуясь такими аргументами: налог был перечислен в бюджетную систему РФ, у инспекции отсутствовали основания для отказа в уточнении платежа с ошибочно указанным КБК (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13.09.2010 г. № А75-301/2010.)

Неверный КБК внутри одного налога

Если же указан неверный КБК внутри одного налога, то проблем возникнуть вообще не должно. Ревизоры, как правило, в этих ситуациях приводят операции по лицевому счету организации в порядок на основании ее заявления.

Свое мнение по вопросу неправильного указания кодов в платежках налоговики высказали в Письме Минфина от 29 марта 2012 года № 03-02-08/31. Чиновники напомнили, что код бюджетной классификации относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, и в соответствии с пунктом 7 статьи 45 НК его можно уточнить. Они подтвердили, что Кодекс не предусматривает, что неправильное указание КБК в платежном поручении является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной.

Наиболее правильный способ решения проблемы - подать заявление об уточнении КБК

Если же компания обратится с просьбой о зачете образовавшейся переплаты, то она не застрахована от отказа ревизоров пересчитать сумму пеней. Чиновники могут сослаться на то, что в соответствии со статьей 78 НК, делать этого они не обязаны. То есть инспекторы начислят пени на сумму налога, вовремя не уплаченную в бюджет в связи с указанием неверного КБК в платежке. В этом случае организации придется оспаривать действия налоговиков опять же в суде. Подобный спор рассмотрел ФАС Восточно-Сибирского округа (постановление от 14.06.2011 г. № А58-1756/10). Суд тогда высказал такое мнение: инспекции было известно о факте ошибочного перечисления налога. Соответственно, решение о зачете переплаты является решением об уточнении платежа. При этом не важно, что организация подала заявление о зачете, а не об уточнении платежа: это не может стать основанием для отказа в перерасчете пеней. Поэтому, когда ревизоры отказываются пересчитать проценты, приходится обращаться в суд.

Пути решения

Чтобы ошибка не стала для компании фатальной, нужно соблюдать некоторые правила:

• стоит периодически запрашивать у налоговиков информацию об отражении платежей на лицевом счете компании;
• в спорных ситуациях можно попросить инспекцию сверить расчеты;
• если уж ошибка в платежном поручении обнаружена, то следует обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении КБК

В случае отказа в уточнении КБК – компании открывается на прямом путь к арбитрам для разрешения спора.

Налоговые органы обязаны доводить до компаний и предпринимателей сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов в бюджетную систему. Такую повинность на них возлагает подпункт 6 пункта 1 статьи Налогового Кодекса. Необходимая для заполнения расчетных документов информация, в том числе по кодам бюджетной классификации, обычно размещена на информационных стендах в инспекциях. Кроме того, актуальные данные о реквизитах для заполнения расчетных документов публикуются на сайте ФНС в рубрике «налоговая отчетность» (подрубрика – «заполнение налогоплательщиками расчетных документов»).

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ

Чтобы не ошибиться при указании КБК, используйте справочник бухгалтера. .

Среди данных, которые необходимо заполнить при отправлении заказа на AliExpress, присутствует также и почтовый номер. Что случается с посылкой, если неправильно указан индекс AliExpress? Можно ли его исправить уже после отправления посылки?

Пока товар не отправлен

К сожалению, изменить данные отправления заказа после того, как он был отправлен, невозможно. Первое, что вам следует делать в таком случае, это поддерживать контакт с продавцом и тщательно отслеживать посылку, чтобы знать, где именно она находится и контролировать ее перемещение. Конечно, если посылка была отправлена буквально день назад – можно ее отменить, сославшись на неправильное указание индекса доставки. Но если вы заметили это уже слишком поздно, товар пересек границу, и в скором времени будет доставлен, но вы не знаете, куда он попадет из-за неправильного указания почтового номера?

Нередко даже когда товар получил статус «отправлен» он может находится на складе продавца. Просто он еще не успел отвезти его на почту. В таком случае, перепишите все данные в личные сообщения, и продавец может еще успеть их поменять на самой посылке. Для этого введите данные на английском языке:

• Контактное имя;
• Адрес доставки;
• Почтовый номер;
• Страну;
• Телефон.

Индекс в данном случае указан как «Post Code», не перепутайте этот пункт с другими, что часто случается, если заполнять информацию в спешке. Чтобы не запутать продавца, со сменой адреса меняйте и переписывайте всю контактную информацию – дополнения могут только ухудшить ваше положение.

Отмена заказа

Что делать, если неправильно указал индекс на AliExpress, но товар уже успели отправить? Для этого срочно напишите продавцу о вашей проблеме. Если он быстро отреагирует на вашу просьбу, то у вас есть шанс отменить посылку и провести все операции сначала.

Так как отмена заказа невозможна без подтверждения продавца, вы должны объяснить ему, в чем проблема. Обычно продавцы реагируют очень быстро и неточности в указании индекса можно избежать. Важно, что после отмены заказа система вернет вам деньги не сразу – нужно будет подождать от 9 до 14 рабочих дней. После этого сумма вернется на вашу карточку или электронный кошелек полностью.

Помните, что следует указывать только тот адрес, по которому вы фактически проживаете. Прописку в данном случае указывать ни к чему.

Что бывает, если неправильно указан почтовый номер заказа?

Что вам грозит, если вы укажите неправильный почтовый номер, но не сможете вовремя отреагировать и изменить его до отправки товара? В таком случае возможны два варианта.

Первый: указанного вами ошибочного почтового номера не существует. Заказ получит статус без индекса и отправится по указанному адресу.

Второй вариант: почтовый номер все же существует. Тогда посылка задержится, может надолго – сперва она отправится в город с указанным индексом, и только после этого отправится в пересылку по указанному адресу.

В данной статье рассмотрим ошибки в платежном поручении и их последствия. А также возможные варианты их исправления. Проанализируем законодательные акты, регулирующие систему платежных поручений.

Платежные поручения бывают двух видов :

1. Оформляемые для внесения платежей по налогам и сборам в бюджетные или внебюджетные государственные фонды;
2. Оформляемые на организацию (ведущую коммерческую или некоммерческую деятельность) или на ИП, то есть платеж предназначается контрагенту.

Основными ошибками в платежных документах являются:

• переплаты (на которые почти всегда можно оформить возврат),
• либо недоплаты каких-либо сумм (когда выходом из ситуации будет внесение доплаты или, если это возможно, зачет переплаченных средств).

Обычно повышенное внимание уделяется вычислениям необходимых к уплате сумм, а заполнение платежных поручений считается процессом несложным, оттого его поручают помощникам и секретарям, оставляя бухгалтеру работу потруднее. Однако порой неверное заполнение платежного документа обходится фирме не менее дорого, чем неправильный расчет сумм налогов и сборов.

Ошибки в платежном поручении: последствия ошибок

Заполнять платежные документы нужно крайне внимательно, ведь даже если деньги не пропадут, придется долго заниматься оформлением возврата денежных средств, их зачета в счет будущих платежей, объяснениями ситуации ФНС. Это отрыв от работы своих сотрудников и работников налоговой службы, лишние документы, иногда уплата пеней и штрафов, а то и обращение в суд.

Последствия неверно заполненной информации в платежках могут быть следующие:

1. Признание суммы налогового сбора перечисленной не вовремя (влечет за собой начисление пеней, наложение штрафа, иногда вторичную уплату всей суммы);
2. Признание суммы налога невыплаченной (опять же, не удастся избежать пеней, штрафов, а то и других серьезных наказаний);
3. Поступление налога или сбора в другой бюджет или фонд (зачет выплат между различными бюджетами не представляется возможным, вся сумма уплачивается заново по верным реквизитам).

Проще допустить ошибку в налоговом платежном поручении из-за большого количества полей для заполнения, однако дела с ошибками здесь обстоят проще, нежели с выплатами страховых взносов.

Ошибки в платежном поручении при отправке платежа контрагенту

Ошибки в платежках бывают не только при расчете с ФНС и внебюджетными фондами, они также могут возникнуть при работе с контрагентами. Могут произойти следующие ситуации:

• ИНН указан неправильно. Банк не сможет требовать уточнения от налогоплательщика, если по остальным пунктам платежный документ заполнен верно;
• Основание платежа записано неверно. Так как денежные средства найдут правильного получателя, исправить ситуацию не трудно. Нужно только связаться с ним и затем приложить письмо с его ответом к платежному поручению. Несмотря на безобидность ошибки, исправлять ее нужно, чтобы не путать бухгалтеров и налоговые органы;
• Выделение НДС в платежном поручении компаниям на специальном налоговом режиме. Если предприятию, которое в силу уплаты налогов по специальному налоговому режиму (УСНО, например) не платит НДС, прислать платежку с выделенной суммой данного налога, компания будет вынуждена эту сумму перечислить в бюджет. Когда фирма, уплачивающая НДС по заниженной ставке (0% или 10%) получает платежку с НДС по ставке 18%, она должна будет платить налог по высокой ставке. При возникновении таких ошибок, отправителю требуется направить уточняющее письмо банку, который в свою очередь уведомит банковское учреждение получателя платежа;
• Неверное обозначение цели отправки денег. Деньги перечислялись на одни цели, а в ведомости указаны другие причины отправки, например, делалась предварительная оплата услуг, а в платежке указан займ. Если не исправить положение, уведомив банковские учреждения, налоговая служба не позволит сделать налоговый вычет по авансовому платежу;
• Неправильное указание реквизитов контрагента. Иногда компании забывают сообщить своих партнеров о смене платежных реквизитов, и денежные средства остаются в банке до выяснения обстоятельств. Ближайшие 5 дней сотрудник банка будет наводить справки о том, кому предназначался платеж. Здесь два варианта действий. Либо известить банк об ошибке, либо получить возвращенные на 6-ой день деньги и переоформить платежный документ).

Какие бывают ошибки в платежном поручении

В платежном поручении могут быть следующие ошибки:

Ошибки в платежном поручении, которые невозможно исправить

Ошибки платежного поручения, не возможные к исправлению:

Ошибки в налоговом платежном поручении, которые можно исправить

Чтобы исправить допущенную ошибку, нужно уточнить данные путем подачи заявления в ФНС (нужно будет предъявить копию платежного поручения).

При допущении каких ошибок в платежном поручении налог считается неуплаченным

Итак, налог или сбор признается невыплаченным, если произошло:

1. Ошибочное указание счета получателя платежа. Деньги не будут перечислены в бюджет РФ, или они поступят на счет Федерального казначейства, на который пересылать деньги не предполагалось;
2. Неверное указание наименования банка. Те же последствия, что и при ошибочном указании счета получателя;
3. Неправильное указание счета Федерального казначейства или наименования банка по вине банка. Последствия аналогичные первым двум пунктам. Несмотря на то, что виновен сотрудник банка, наказан за неуплату налога будет налогоплательщик, а он в свое время имеет право предъявить претензии к банку и потребовать выплаты компенсации.

Законодательные акты по теме

Документы представлены следующими актами:

Типичные ошибки

Ошибка №1 : Предприятие на УСНО принимает платежные поручения, не проверяя их на наличие данных об НДС.

Индекс - это номер почтового отделения за которым закреплен ваш почтовый адрес. Выглядет в России он как очередность из 6 цыфр. Где первые три цыфры - код города, а остальные - номер почтового отделения. Индекс добавляется к почтовому адресу и применяется для автоматической сортировки почтовой кореспонденции.
От того, на сколько правильно написан идекс, зависит скорость доставки вашей посылки. Практически весь путь, а именно до вашего почтового отделения, посылка идет исключительно опираясь на эти цыфры. И только тогда, когда посылка попадает в руки местного почтового работника, обращается внимание на адрес, который указан на вашем почтовом отправлении.

Что будет, если индекс написан неправильно?

Если почтовый индекс указать неверно, то посылка сначала пойдет в совершенно другое почтовое отделение. И только добравшись до туда, почтовые работники поймут, что указанный адрес не соттветсвуте номеру почтового отделения и что индекс был написан неверно. Его конечно же исправят, а потом отправят посылку уже в нужном напрвавлении. На это уйдет достаточно много времени. Поэтому индекс луше сразу указывать верно.

Что делать если неправильно указан индекс?

Если вы неправильно указали почтовый индекс, а посылка уже отправлена, то немедленно свяжитесь с продавцом. Объясните ему ситуацию и укажите для него верный индекс. Пока посылка находится на территории Китая, продавец может обратится в почтовую службу и поменять данные вашего адреса. В некоторых случаях он сможет это сделать даже на территории страны получателя. Следует отметить, что продавцы не обязан это делать. Особенно если речь идет о бюджетных нерегистрируемых почтовых отправлениях, так как данная процедура может быть платной или просто невозможной.

Как узнать свой почтовы индекс?

Почтовый индекс можно узнать на официальном сайте вашей государственной почты.

Неправильно указан адрес доставки на Алиэкспресс, что делать?

Изменить контактные данные в уже оформленном заказе на Алиэкспресс – невозможно! Причем такой возможности нет не только у покупателя, но и у продавца. Но если вы все же столкнулись с такой проблемой, можно попытаться ее решить следующими способами:

1. Сообщить продавцу об изменении адреса в уже оплаченном заказе;
2. Отменить заказ, указав причину – неверный адрес.

В первом случае необходимо связаться с продавцом посредством личной переписки. Если заказ еще не был отправлен, у него будет возможность напечатать на посылке правильный адрес и контактные данные. Рекомендуется написать полный адрес в виде сообщения к заказу в поле MESSAGE на английском языке, в следующем виде:

• Contact Name (ФИО);
• Address (наименование улицы, номер дома, номер корпуса, номер квартиры);
• City (город);
• Provincy (Область);
• Post Code (почтовый индекс);
• Country (страна);
• Phone (контактный номер телефона).

Не стоит указывать дополнения к предыдущему адресу, так как вы можете запутать продавца.

Во втором случае, после отмены заказа с неверно указанным адресом, следует разместить новый заказ, указав новый нужный адрес. И в первом, и во втором случаях необходим контакт с продавцом.

Обратите внимание! Указывая контактные данные, необходимо использовать адрес места проживания, либо тот адрес, на который вы хотите, чтоб была доставлена ваша посылка. Адрес прописки покупателя почтовым службам не нужен.

Если ваш заказ уже отправили

Если вы обнаружили ошибку в контактных данных после того как заказ был отправлен, у вас также будет шанс получить посылку. Отслеживайте заказ по указанному продавцом трек-номеру. Как только статус посылки будет «прибыло в место вручения», вам следует подойти в указанное почтовое отделение с телефоном и паспортом и попытаться объяснить всю ситуацию работнику почты.

Если вы ошиблись при вводе номера дома, представьте почтальону ваш паспорт и назовите номер телефона. Так как адрес, ФИО получателя и номер телефона указаны на посылке, с ее получением проблем не должно возникнуть.

Из-за неправильно указанного индекса, области или города, посылка может задержаться, но в любом случае будет доставлена по адресу. Так говорят представители почты.

Досыл посылки на другой адрес
Спасибо за совет пользователю с ником Exasa
«Я выяснила, что могу как получатель почтового отправления воспользоваться услугой досыла в любое почтовое отделение Почты России из того почтового отделения, где я уже не живу:

1. Приходите в любое (мне кажется лучше в свое, по своему адресу, где Вас знают) почтовое отделение и просите дать Вам бланк Заявления-извещения на смену адреса доставки почтового отправления. На самом сайте Почты России я данного бланка не нашла, а чтобы получить его в почтовом отделении пришлось вызвать начальника отделения, так как операторы были не в курсе.
2. Заполняете это заявление, причем указываете адрес отправления и дату отправления на латинице, т.е. как написано на посылке, адрес получателя ошибочный тоже пишите на латинице, как указано на посылке. Новый адрес получения посылки пишите уже по-русски.
3. Оформляете это заявление, в ЛЮБОМ отделении Почты России. Просто подходите к оператору с заполненным бланком и ПАСПОРТОМ и оформляете. Стоимость досыла одного мелкого пакета 2 кг. обошлась мне в 70 рублей. Вам после оплаты и оформления отдадут отрывной купон заявления-извещения.
4. Заявление отправляется в отдел жалоб местного центрального почтамта, там обрабатывается и дальше следите по трекингу как посылка досылается на новый адрес.»